Готовы ли вы к проверке НДС? Советы для беспроблемного соблюдения требований.

Все транзакции должны быть зарегистрированы с предоставлением полной информации, включая регистрационный номер налогоплательщика (TRN), номер счета-фактуры, таможенные декларации, данные о доходах и расходах, а также соответствующие суммы НДС.

Некоторые организации по ошибке объединяют различные транзакции и отражают их одной строкой.

С января 2018 года постоянно обсуждалась возможность проведения проверок по НДС. Однако после введения корпоративного налога в январе 2022 года внимание быстро переключилось с НДС на Корпоративный налог. Различный Финансовые директораНалоговые органы проигнорировали некоторые поправки в Закон о НДС В декабре 2022 года Федеральное налоговое управление получило право проводить аудит налогоплательщика в течение продленного четырехлетнего периода, если уведомление о проверке было выдано до окончания пятого года.

В результате продления срока исковой давности многие налогоплательщики получают уведомления о налоговых проверках по НДС.

В зависимости от сложности, уровня доходов, размера и отрасли, налогоплательщикам направляются уведомления одного из трех типов:

Данные охватывают все налоговые периоды с января 2018 года по декабрь 2020 года.
Охватывает все налоговые периоды с января 2018 года по декабрь 2018 года.
Охватывает примерный налоговый период с января 2018 года по декабрь 2020 года.

Уведомление о проведении аудита включает в себя анкету, содержащую основные сведения, такие как информация о системе бухгалтерского учета., налоговый консультант подробности, предоставленные бесплатно товары и услуги, безнадежные долги и т. д.

Кроме того, предоставляется шаблон данных транзакций для сбора исчерпывающей информации по каждой позиции, касающейся поставок (как внутренних, так и экспортных), закупок (как внутренних, так и импортных), поставок, не подпадающих под действие регламента, и т. д.

Многие организации часто допускают ошибку, объединяя несколько транзакций в одну строку, особенно это касается расходов из кассы мелких наличных средств. Такой метод учета некорректен с точки зрения НДС.

Ищете консультанта по НДС в ОАЭ?

Свяжитесь с нами, чтобы запланировать бесплатную первичную консультацию и узнать, как мы можем помочь вам получить ценную информацию о результатах деятельности и положении вашей компании!

ЗАПИСАТЬСЯ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Бухгалтерские книги по НДС

Помимо подробной информации по каждой транзакции, в отчеты необходимо включить финансовую отчетность, сверку пробного баланса, структуру группы компаний и данные о доходах. Еще одна распространенная ошибка — подготовка сверки исключительно по счетам НДС. Помимо самих счетов, необходимо предоставить подробную информацию о доходах, заявленных в финансовой отчетности.

Цель состоит в том, чтобы оценить, соответствуют ли доходы, отраженные в декларации по НДС, доходам, отраженным в финансовой отчетности.

В случае возникновения расхождений необходима сверка, включающая отделение начисленной выручки, доходов, не подпадающих под действие налогового законодательства, и т. д. от сумм, указанных в декларации по НДС. Эта сложная задача требуется для каждого налогового периода, чтобы в конечном итоге привести отчетность в соответствие с проверенной финансовой отчетностью.

В случае использования объединенных по НДС регистрационных номеров налогоплательщиков (TRN) эта процедура должна быть расширена для каждого налогооблагаемого субъекта. Точное отражение выручки влияет не только на сумму исходящего налога, но и на распределение входящего налога за каждый налоговый период.

Стоит отметить, что помимо запроса общей информации, Федеральное налоговое управление запрашивает сведения, специфичные для конкретной отрасли. Например, налогоплательщика, занимающегося недвижимостью, просят предоставить информацию о бенефициарных владельцах инфраструктурных проектов, список принадлежащих ему земельных участков, информацию о текущих девелоперских проектах и сведения о проданных объектах недвижимости, находящихся на стадии строительства.

Эта информация помогает налоговому аудитору анализировать транзакции и связанные с ними налоговые режимы.

Например, может возникнуть ситуация, когда одна организация владеет землей, а другая отвечает за строительство инфраструктуры на этой земле. Вторая организация может возмещать входной НДС по строительным расходам, что приводит к таким сложностям, как условная поставка от одной организации другой или определение права собственности на инфраструктуру.

Соответствующие налоговые последствия

Ещё один важный момент — произошло ли первоначальное поставка в течение трёх лет с даты завершения сделки, что влечёт за собой соответствующие налоговые последствия.

Сама концепция даты завершения сделки является отдельной темой для обсуждения. Наконец, продолжаются споры о сценариях, в которых организации действуют как раскрытые или нераскрытые агенты. Все эти ситуации приводят к различным налоговым режимам с ретроспективными последствиями.

Федеральное налоговое управление (FTA) последовательно призывает налогоплательщиков исправлять прошлые ошибки и обеспечивать соблюдение налогового законодательства. Оно опубликовало более 100 общедоступных документов, содержащих рекомендации по различным налоговым вопросам и призванных помочь налогоплательщикам.

Однако в ходе проверки могут возникнуть ситуации, требующие дополнительных разъяснений. В таких случаях налогоплательщикам следует подготовить документ с изложением своей позиции, чтобы запросить частные разъяснения у Федерального налогового управления.

Это еще один способ для налогоплательщиков получить консультацию Федерального налогового управления по конкретной сделке. В среднем процесс получения частных разъяснений может занять от 1 до 2 месяцев, поэтому важно учитывать этот временной промежуток при подготовке.

Штрафы за добровольное раскрытие информации были значительно снижены (с приблизительно 300% до примерно 50%) в зависимости от года, в котором произошла ошибка.

Тем не менее, если исправление внесено после выдачи уведомления о проверке, может быть наложен более высокий штраф (до 200%). Цель состоит в том, чтобы подчеркнуть, что налогоплательщики должны уделять первостепенное внимание соблюдению налогового законодательства и управлению, оперативно исправляя любые ошибки. В случаях задержки льгота в виде снижения штрафов может быть неприменима.

Все указанные в уведомлении сведения необходимо предоставить в течение 10 рабочих дней. Учитывая значительный риск штрафов и ограниченные сроки предоставления данных, налогоплательщикам крайне важно оперативно оценить свою готовность.

Это включает в себя выявление потенциальных рисков, исправление предыдущих ошибок, акцент на тщательной документации и управлении данными, и, в конечном итоге, обеспечение готовности к аудит НДС.

Представленная здесь информация носит общий характер и предоставляется добросовестно. Мы не даем никаких заверений или гарантий, явных или подразумеваемых, относительно адекватности, пригодности, достоверности или полноты информации. Наши рекомендации относительно корпоративного налога и налога на добавленную стоимость в ОАЭ основаны на нашем понимании соответствующих законов и изданных нормативных актов. Мы не несем ответственности за новые нормативные акты и/или толкование существующих нормативных актов Федеральным налоговым управлением, которые не соответствуют нашим рекомендациям. Ни при каких обстоятельствах мы не несем ответственности перед любым пользователем данной информации или перед третьими лицами за любые убытки или ущерб любого рода, понесенные в результате использования или опоры на эту информацию.

Готовы ли вы к проверке НДС? Советы для беспроблемного соблюдения требований.